【技术与探讨】费用报销不能只附一张发票！已有企业被罚！
2020-10-22
费用报销能不能直用一张发票？有人就说了，怎么不能，我们一直就是这么干的！这么说的话，大家也无话可说，不过我刚刚看到一个案例，建议大家都看一看。
企业所得税核实情况：税前列支不符合税收规定的费用未按规定进行纳税调整。
2016年：
当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
1 实物资产
2 租金发票
3 业务招待费
4 差旅费
差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。
5 会议费
会议费就更值得关注了
6 工资薪金
7 运费
8 油费
9 水电费
1 票据与实际业务吻合
有的小供应商没有发票怎么办？税务局不会认的，所以记得提醒小伙伴买东西前记得问有没有发票，没发票就换一家吧。
2 附件能有力支撑费用发生的真实性
3 取得的发票类别符合税法要求
在这里给大家总结一下：水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。
4 涉及专票报销尽可能价税分离填写
5 附件中文件表单符合内部管理流程
当然，这点要求是基于公司内部管控延伸出来的，不同公司要求的标准会不一样，一般来说越是管理规范的公司，在这方面的要求会越严苛。
费用报销单或差费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字，分公司当地没有财务的，兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。
2 报销单填写不规范的问题
小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔，正确写法￥100.00；错误写法：￥ 100；
3）报销单上字迹有涂改和勾抹；要求：
报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写；
4）大写金额书写有误；要求：
金额填写规范，无书写错误；
大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万
5）大写金额与小写金额不一致；要求：
小写金额与大写金额保持一致；
6）项目填写不完整，报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的；要求：
项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。
3 报销原始单据的问题
2）取得收据上没有加盖销售方财务章；要求：收据上要求盖有销售方财务章，没有财务章不得报销；
3）出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销；要求：出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销。
4）报销的手撕非机打车票上没有国税监制章；或虽有国税监制章，但是没有防伪识别码或水印；要求：手撕非机打车票要印有国税监制章，并且有防伪识别码或水印；
4 报销单粘贴的问题
1）票据粘贴杂乱无章；要求：票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整；
2）票据使用订书机装订、固体胶粘贴；要求：要用胶水粘贴附件；